<p class="ql-block"> 2025年退休工資(養(yǎng)老金)全國統(tǒng)一公式為：<b>基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金;有視同繳費(fèi)年限的“中人”再加過渡性養(yǎng)老金；機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員還可加職業(yè)年金。</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 一、核心公式與參數(shù)詳解</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金(統(tǒng)籌基金發(fā)放)</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 公式：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×累計(jì)繳費(fèi)年限×1%</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 簡化版：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=退休時(shí)當(dāng)?shù)赜?jì)發(fā)基數(shù)×(1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 關(guān)鍵參數(shù)：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 計(jì)發(fā)基數(shù)：即當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY(2025年退休用2024年數(shù)據(jù))，各地已陸續(xù)公布。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 本人平均繳費(fèi)指數(shù)：歷年繳費(fèi)基數(shù)÷對(duì)應(yīng)年份社平工資的加權(quán)平均值(靈活就業(yè)常見0.6、1.0、3.0檔)。這個(gè)指數(shù)是人個(gè)繳費(fèi)和公共繳費(fèi)基數(shù)的比值，平時(shí)繳費(fèi)越多，指數(shù)越高。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 繳費(fèi)年限：含實(shí)際繳費(fèi)年限+視同繳費(fèi)年限(如1998年前國企工齡、參軍年限)，不足1年按小數(shù)算(如15年3個(gè)月=15.25年)。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 2.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金(個(gè)人賬戶累積發(fā)放)</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 公式：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額(含利息)÷計(jì)發(fā)月數(shù)</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 關(guān)鍵參數(shù)：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額：靈活就業(yè)按繳費(fèi)基數(shù)的8%計(jì)入，企業(yè)職工個(gè)人繳8%計(jì)入，含歷年利息。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 計(jì)發(fā)月數(shù)(2025年全國統(tǒng)一)：50歲195個(gè)月、55歲170個(gè)月、60歲139個(gè)月、65歲101個(gè)月。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 3.過渡性養(yǎng)老金(“中人”專屬)</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 公式：過渡性養(yǎng)老金=退休時(shí)當(dāng)?shù)赜?jì)發(fā)基數(shù)×本人視同繳費(fèi)指數(shù)×視同繳費(fèi)年限×過渡系數(shù)。</p><p class="ql-block"> 視同繳費(fèi)指數(shù)，2014年9月30日參工、2024年10月以后退休老師，從參工到2014年9月為視同繳費(fèi)年限，期間的視同繳費(fèi)指數(shù)<b>按“根據(jù)本人退休時(shí)的職務(wù)職級(jí)（技術(shù)職稱）等，對(duì)應(yīng)《視同繳費(fèi)指數(shù)表》確定。</b>”所以，即便是退休前一個(gè)月評(píng)聘上高一級(jí)職稱，養(yǎng)老金也會(huì)高出“一大截”。</p><p class="ql-block"> 退休中人的過渡系數(shù)是指退休前一年的月平均工資與退休后首年月平均養(yǎng)老金的比率。國家規(guī)定，在養(yǎng)老金計(jì)發(fā)當(dāng)年，如果退休中人的過渡系數(shù)低于60%，則應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整至60%；如果高于90%，則應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整至90%；如果在60%和90%之間，則按照實(shí)際過渡系數(shù)進(jìn)行調(diào)整。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 適用對(duì)象：1996—1998年前參保且有視同繳費(fèi)年限的人員(各地認(rèn)定時(shí)間略有差異)。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 過渡系數(shù)：各地0.8%—1.4%不等(多數(shù)地區(qū)1.0%—1.2%)，以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 4.職業(yè)年金(機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員)</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員額外享受，公式：職業(yè)年金待遇=職業(yè)年金個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)(同養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù))。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 二、計(jì)算示例</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 東部省份女教師，1971年2月出生，1990年7月參加工作，副高七級(jí)。</p><p class="ql-block"> 截至2025年12月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)額105110元，職業(yè)年金賬戶儲(chǔ)額139801元，個(gè)人養(yǎng)老繳費(fèi)基數(shù)為12159元，個(gè)人月繳納972元。</p><p class="ql-block"> 如果2026年6月退休，退休待遇大概多少？</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> <b>視同繳費(fèi)年限：</b>2014年9月-1990年7月=24年3個(gè)月，即24.25年。若是55+申請(qǐng)，退延遲4個(gè)月，2026年6月退休。</p><p class="ql-block"> <b>教齡：</b>2026年6月-1990年7月=36年整，計(jì)發(fā)月數(shù)是168個(gè)月。</p><p class="ql-block"> 該省份過渡性養(yǎng)老金過渡系數(shù)是1.3%。</p><p class="ql-block"> 2025年繳費(fèi)基數(shù)是7506元，2025年養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)是7831元，按年2%漲幅，2026年有望漲到7987……</p><p class="ql-block"> 55+申請(qǐng)退，實(shí)際平均繳費(fèi)指數(shù)按1.6199，視同繳費(fèi)指數(shù)假設(shè)按1.8000計(jì)算，則平均繳費(fèi)指數(shù)約=（1.6199×141+1.8000×291）÷（141+291）=1.7412。</p><p class="ql-block"> 退休時(shí)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金儲(chǔ)額將達(dá)到110942元，職業(yè)年金賬戶養(yǎng)將達(dá)到145633元。</p><p class="ql-block"> 退休待遇由4部分組成=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+職業(yè)年金。</p><p class="ql-block"> <b>基礎(chǔ)養(yǎng)老金</b>=退休時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資×（1＋本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%=7987×（1＋1.7412）÷2×36×1%=3940.94。</p><p class="ql-block"> <b>過渡性養(yǎng)老金</b>=參保人員退休時(shí)本省上年度在崗職工月平均工資×本人視同繳費(fèi)指數(shù)×本人視同繳費(fèi)年限×過渡系數(shù)=7987×1.8000×24.25×1.3%=4532.22。</p><p class="ql-block"> <b>個(gè)人賬戶養(yǎng)老金</b>=退休時(shí)本人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)=110942÷168=660.37。</p><p class="ql-block"> <b>職業(yè)年金</b>=退休時(shí)本人職業(yè)年金賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)=145633÷168=866.86。</p><p class="ql-block"> 教學(xué)36年，副高七級(jí)，55歲4個(gè)月退休，<b>待遇合計(jì)</b>=3940.94+4532.22+660.37+866.86=10000.39。這個(gè)待遇應(yīng)該還算可以吧！</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 三、2025年新規(guī)要點(diǎn)與注意事項(xiàng)</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 計(jì)發(fā)基數(shù)口徑：2025年起全面采用“全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資”，更貼合實(shí)際繳費(fèi)水平。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 繳費(fèi)年限：2025年仍執(zhí)行累計(jì)滿15年領(lǐng)養(yǎng)老金，2030年起逐步提至20年，靈活就業(yè)人員需提前規(guī)劃。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 斷繳影響：累計(jì)年限不受影響，但會(huì)減少個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，降低養(yǎng)老金水平，建議盡量避免斷繳。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 退休年齡：2025年按“漸進(jìn)式延遲+彈性自愿”執(zhí)行，退休年齡變化會(huì)影響計(jì)發(fā)月數(shù)與養(yǎng)老金金額。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 四、退休工資要交個(gè)人所得稅嗎?</b></p><p class="ql-block"> </p><p class="ql-block"> 按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資(基本養(yǎng)老金/退休費(fèi))，依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條第七項(xiàng)，屬于法定免稅所得，無需繳納個(gè)人所得稅。這一政策適用于企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)及城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的退休人員，且無金額門檻，也無需自行申報(bào)免稅。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 五、易混淆的應(yīng)稅情形(別搞錯(cuò))</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 個(gè)人養(yǎng)老金：領(lǐng)取時(shí)單獨(dú)按3%稅率計(jì)稅，不并入綜合所得。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 企業(yè)年金/職業(yè)年金：領(lǐng)取時(shí)按“工資薪金所得”計(jì)稅，具體方式按政策執(zhí)行。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 再任職/返聘收入：按工資薪金或勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅，可享受基本減除費(fèi)用與專項(xiàng)附加扣除。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 提前退休一次性補(bǔ)貼：按“工資薪金所得”計(jì)稅。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 非統(tǒng)一規(guī)定的單位補(bǔ)貼：超出國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的部分需依法計(jì)稅。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> <b>六</b>、<b>退休工資和養(yǎng)老金是一回事嗎?</b></p><p class="ql-block"> 在日?？谡Z里，退休工資和養(yǎng)老金經(jīng)常被混為一談，但從嚴(yán)格的法律和政策定義來看，二者并非完全等同，存在范圍和歷史沿革上的區(qū)別。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> ?。ㄒ唬┖诵膮^(qū)別</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> 定義：養(yǎng)老金</b>全稱是<b>基本養(yǎng)老金</b>，是參保人員按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)（職工養(yǎng)老/居民養(yǎng)老），達(dá)到法定條件后，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中按月領(lǐng)取的待遇，核心是“<b>繳費(fèi)換取</b>”。<b>退休工資</b>是<b>計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)物</b>，主要針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國企的退休人員，由原單位或財(cái)政直接發(fā)放，核心是“<b>單位福利</b>”，無需個(gè)人繳費(fèi)。</p><p class="ql-block"><b> 資金來源：職工養(yǎng)老金</b>來自<b>個(gè)人繳費(fèi)、單位繳費(fèi)（職工參保）、靈活就業(yè)人員全額繳費(fèi)</b>及基金投資收益；<b>居民養(yǎng)老金</b>來自個(gè)人繳費(fèi)+政府補(bǔ)貼。<b>職工退休工資</b>來自<b>原單位經(jīng)營利潤或財(cái)政撥款</b>，與個(gè)人繳費(fèi)無關(guān)。</p><p class="ql-block"><b> 適用人群：養(yǎng)老金</b>覆蓋所有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人，包括企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民。<b>退休工資</b>僅適用于<b>2014年機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前</b>退休的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員、國企退休人員。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"><b> （二）二者的關(guān)聯(lián)：制度改革后的統(tǒng)一</b></p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 2014年，我國啟動(dòng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，徹底改變了“退休工資”的發(fā)放模式：</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 改革后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工一樣，需要按月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人繳8%、單位繳16%)，同時(shí)建立職業(yè)年金作為補(bǔ)充。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 改革后退休的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員，領(lǐng)取的待遇不再叫“退休工資”，而是和企業(yè)職工一樣的基本養(yǎng)老金+職業(yè)年金。</p><p class="ql-block"><br></p><p class="ql-block"> 改革前已退休的“老人”，仍繼續(xù)按原標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取“退休工資”，本質(zhì)上是政策過渡期的特殊安排。</p>